一、購進貨物時：

若當期認證，且可抵扣，則

借：庫存商品等科目，

       應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款

若當期不認證，則：

借：庫存商品等科目，

       應交稅費-待認證進項稅

貸：銀行存款

后期認證且可抵扣后，

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應交稅費-待認證進項稅額

若已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額，取得海關繳款書后，記：

借：庫存商品等科目，

       應交稅費-待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，記：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費-待抵扣進項稅額“，紅字貸記相關科目。

二、取得收入時：

借：銀行存貨

貸：主營業(yè)務收入

       應交稅費-應交增值稅-銷項稅

三、月末結轉銷項稅額、進項稅額

1、結轉進項時：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

2、結轉銷項時：

借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

3、結轉進項稅轉出時

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

(1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，表示應該繳納的，則先做下面分錄：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款